2013 Årsrapport

NOTE 17
PENSJONSKOSTNADER OG -FORPLIKTELSER
       
KONSERNETS PENSJONSORDNINGER
Konsernets selskaper har etablert pensjonsordninger i samsvar med lokale lover. Ansatte i konsernets selskaper i Norge deltar i ytelsesbaserte eller innskuddsbaserte pensjonsordninger som tilfredsstiller krav til obligatorisk tjenestepensjon.
       
Ytelsesbaserte pensjonsordninger
Ytelsesbaserte pensjonsordninger gir de ansatte rett til bestemte fremtidige pensjonsytelser. Konsernets netto forpliktelse med hensyn på ytelsesbaserte pensjonsordninger er beregnet separat for hver pensjonsordning. Forpliktelsen er et estimat for fremtidige ytelser som ansatte har opptjent basert på antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ytelsene neddiskonteres til nåverdi og balanseført forpliktelse reduseres med virkelig verdi av pensjonsmidler for fondsbaserte pensjonsordninger. Endring i forutsetninger, medlemsbestand og avvik mellom estimert og faktisk lønnsøkning og avkastning på midler medfører aktuarielle gevinster og tap. Aktuarmessige gevinster og tap, samt gevinster og tap som følge av avkortning eller avslutning av pensjonsordninger innregnes umiddelbart i totalresultatet.
       
De ytelsesbaserte pensjonsordningene består av kollektive ordninger samt enkelte tilleggsordninger som blant annet omfatter ansatte med pensjonsgrunnlag over 12 G og AFP. Ferd AS har for lønn over 12 G etablert en pensjonsordning som innebærer at de ansatte opptjener en pensjonsrettighet hvert år. Samtidig med etableringen ble ordningen lukket for nyansatte. Rettigheten består av en andel av lønnen over 12 G, samt en avkastningskomponent som avhenger av den ansattes valgte risikoprofil. Pensjonsordningen har mange fellestrekk med en innskuddsordning, men ettersom Ferd ikke gjennomfører løpende utbetalinger til et fond, men har valgt å sitte med avkastningsrisikoen selv, skal ordningen regnskapsmessig klassifiseres som en ytelseseordning. Ferd har innregnet forpliktelsen som en pensjonsforpliktelse og kostnadsfører de løpende innskuddene og den løpende avkastningen etter hvert som de pådras. Forpliktelsen er ikke neddiskontert.
       
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
Ved innskuddsbaserte pensjonsordninger begrenser konsernets forpliktelser seg til å innbetale spesifikke innskudd. Forpliktelser til å yte innskudd til innskuddsbaserte pensjonsordninger innregnes som kostnader i resultatregnskapet når de ansatte har ytt tjenester som gir dem rett til innskuddet.
       
Andre langsiktige ytelser som følge av tjeneste
Ferd har i tillegg til pensjonsordningene beskrevet over forpliktelser knyttet til fremtidige helseytelser for enkelte grupper av ansatte i USA.
       
ØKONOMISKE FORUTSETNINGER
Ferd har ytelsesordninger i flere land med varierende økonomiske forhold som vil påvirke forutsetningene som legges til grunn ved beregning av pensjonsforpliktelser. Fastsettelsen av parametre er tilpasset forhold i det enkelte land. Diskonteringsrenten fastsettes som et veid gjennomsnitt av avkastningen på balansedagen på minst AA-ratede selskapsobligasjoner, eller statsobligasjoner i de tilfeller hvor det ikke er noe marked for AA-ratede selskapsobligasjoner. Det er benyttet statsobligasjonsrenten for norske ordninger. I den grad obligasjonen ikke har samme forfallstid som forpliktelsen, justeres diskonteringsrenten. Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring lagt til grunn. Fremtidig dødelighet er basert på statistikk og dødelighetstabeller (K2013).
       
Fra 2013 behandles pensjonsforpliktelsene fratrukket pensjonsmidlene netto. Netto pensjonsforpliktelse diskonteres, som innebærer at avkastningen (som tidligere var en viktig økonomisk forutsetning) ikke lenger er relevant.
       
Økonomiske forutsetninger i norske selskaper per 31. desember
   
2013
2012
Diskonteringsrente
 
3,30%
2,20%
Forventet lønnsvekst
 
0-3,75%
0-3,25%
Fremtidig forventet pensjonsregulering
 
1,75%
1,75%
Forventet regulering av G
 
3,50%
3,00%
       
Intervall for øknomiske forutsetninger i utenlandske selskaper per 31. desember
   
2013
2012
Diskonteringsrente
 
2.00 - 4.10
2.00 - 4.15
Forventet lønnsvekst
 
0.00 - 1.00
0.00 - 1.00
Fremtidig forventet pensjonsregulering
 
0.00 - 0,60
0.00 - 0.55
       
       
PENSJONSFORPLIKTELSER
 
Avstemming av netto pensjonsforpliktelse mot balanse
Beløp i NOK 1 000
 
2013
2012
Pensjonsforpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
 
- 146 973
- 211 528
Pensjonsfordringer for ytelsesbaserte pensjonsordninger
 
9 805
9 505
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
 
- 137 168
- 202 023
       
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
Spesifikasjon av innregnet forpliktelse
Beløp i NOK 1 000
 
2013
2012
Nåverdi av ikke-fondsbaserte pensjonsforpliktelser
 
- 51 737
- 69 469
Nåverdi av helt eller delvis fondsbaserte pensjonsforpliktelser
 
- 617 516
- 469 621
Sum nåverdi av ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser
 
- 669 253
- 539 091
Virkelig verdi av pensjonsmidler
 
532 085
337 068
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
 
- 137 168
- 202 023
       
Bevegelse i forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
Beløp i NOK 1 000
 
2013
2012
Forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 01.01
 
539 091
681 653
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
 
25 031
24 635
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
 
23 286
20 487
Demografiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
 
28 063
 
Økonomiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
 
- 40 622
12 768
Oppgjør pensjonsordinger
 
- 42 097
- 17 936
Avkorting av pensjonsordninger
 
- 48 907
115
Planendringer
   
- 32 370
Endring i pensjonsforpliktelsen ved kjøp/salg av datterselskap
 
191 228
 
Utbetalte ytelser
 
- 40 255
- 128 361
Arbeidsgiveravgift
 
1 148
113
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
 
33 287
- 22 015
Forpliktelser for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 31.12.
 
669 253
539 091
       
Forventet utbetaling av pensjonsforpliktelsene
Beløp i NOK 1 000
 
2013
 
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 1-5
 
222 144
 
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 6-10
 
194 134
 
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 11-20
 
191 241
 
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 21-30
 
50 144
 
Ytelsespensjon som forventes å forfalle etter år 30
 
11 589
 
Total ytelsespensjon til forfall
 
669 253
 
       
Bevegelse i virkelig verdi på pensjonsmidler for ytelsesbaserte pensjonsordninger
Beløp i NOK 1 000
 
2013
2012
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 01.01.
 
337 068
442 221
Forventet avkastning på pensjonsmidler
 
15 976
14 725
Økonomiske estimatavvik på pensjonsmidlene
 
26 251
- 14 791
Bidrag fra arbeidsgiver
 
34 826
22 212
Administrasjonskostnader
 
- 1 681
- 645
Tilskudd fra ansatte
   
2 838
Økning i pensjonsmidler ved kjøp av datterselskaper
 
157 744
 
Oppgjør
 
- 32 021
 
Utbetalte ytelser
 
- 34 896
- 114 239
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
 
28 818
- 15 253
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 31.12.
 
532 085
337 068
       
Pensjonsmidler innbefatter følgende
Beløp i NOK 1 000
Hvorav aktivt marked:
2013
2012
Egenkapitalinstrumenter
93 007
100 459
54 630
Statsobligasjoner
107 682
180 650
92 454
Bedriftsobligasjoner
18 045
78 653
46 227
Andre gjeldsinstrumenter, herunder strukturert gjeld
 
57 814
41 604
Eiendomsinvesteringer
991
35 899
34 670
Bankinnskudd
13 713
21 415
16 179
Andre eiendeler
55 653
57 195
51 303
Sum pensjonsmidler
289 090
532 085
337 068
       
Estimatavvik innregnet i totalresultat
Beløp i NOK 1 000
 
2013
2012
Årets estimatavvik på pensjonsforpliktelsen (ytelsesbaserte ordninger)
 
12 559
12 768
Årets estimatavvik på pensjonsmidler (ytelsesbaserte ordninger)
 
26 251
14 791
Netto resultatført estimatavvik for ytelsesbaserte ordninger
 
38 810
27 559
       
PENSJONSKOSTNADER
Beløp i NOK 1 000
 
2013
2012
Ytelsesbaserte pensjonsordninger
 
- 24 824
- 8 344
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
 
100 442
85 028
Førtidspensjonsordninger og øvrige ordninger
 
 
- 927
Sum pensjonskostnader inkludert i årets lønnskostnad
 
75 618
75 757
       
PENSJONSKOSTNADER YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
Pensjonskostnad innregnet i resultatregnskap
Beløp i NOK 1 000
 
2013
2012
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
 
25 031
24 635
Tilskudd fra ansatte
 
 
- 2 838
Avkorting av pensjonsordninger og planendringer
 
- 52 684
- 32 255
Arbeidsgiveravgift
 
1 148
113
Administrasjonskostnader
 
1 681
1 999
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i lønnskostnader
 
- 24 824
- 8 344
       
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
 
23 286
20 487
Forventet avkastning på pensjonsmidler
 
- 15 976
- 14 725
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i finanskostnader
 
7 310
5 762

Strandveien 50
1324 Lysaker

Postboks 34
Google maps

Telefon 67 10 80 00
Telefaks 67 10 80 01

© Copyright 2013 Ferd. All rights Reserved | Personvern