|
NOTE 17
|
PENSJONSKOSTNADER OG -FORPLIKTELSER
|
||
|
KONSERNETS PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Konsernets selskaper har etablert pensjonsordninger i samsvar med lokale lover. Ansatte i konsernets selskaper i Norge deltar i ytelsesbaserte eller innskuddsbaserte pensjonsordninger som tilfredsstiller krav til obligatorisk tjenestepensjon.
|
|||
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger gir de ansatte rett til bestemte fremtidige pensjonsytelser. Konsernets netto forpliktelse med hensyn på ytelsesbaserte pensjonsordninger er beregnet separat for hver pensjonsordning. Forpliktelsen er et estimat for fremtidige ytelser som ansatte har opptjent basert på antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ytelsene neddiskonteres til nåverdi og balanseført forpliktelse reduseres med virkelig verdi av pensjonsmidler for fondsbaserte pensjonsordninger. Endring i forutsetninger, medlemsbestand og avvik mellom estimert og faktisk lønnsøkning og avkastning på midler medfører aktuarielle gevinster og tap. Aktuarmessige gevinster og tap, samt gevinster og tap som følge av avkortning eller avslutning av pensjonsordninger innregnes umiddelbart i totalresultatet.
|
|||
|
De ytelsesbaserte pensjonsordningene består av kollektive ordninger samt enkelte tilleggsordninger som blant annet omfatter ansatte med pensjonsgrunnlag over 12 G og AFP. Ferd AS har for lønn over 12 G etablert en pensjonsordning som innebærer at de ansatte opptjener en pensjonsrettighet hvert år. Samtidig med etableringen ble ordningen lukket for nyansatte. Rettigheten består av en andel av lønnen over 12 G, samt en avkastningskomponent som avhenger av den ansattes valgte risikoprofil. Pensjonsordningen har mange fellestrekk med en innskuddsordning, men ettersom Ferd ikke gjennomfører løpende utbetalinger til et fond, men har valgt å sitte med avkastningsrisikoen selv, skal ordningen regnskapsmessig klassifiseres som en ytelseseordning. Ferd har innregnet forpliktelsen som en pensjonsforpliktelse og kostnadsfører de løpende innskuddene og den løpende avkastningen etter hvert som de pådras. Forpliktelsen er ikke neddiskontert.
|
|||
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Ved innskuddsbaserte pensjonsordninger begrenser konsernets forpliktelser seg til å innbetale spesifikke innskudd. Forpliktelser til å yte innskudd til innskuddsbaserte pensjonsordninger innregnes som kostnader i resultatregnskapet når de ansatte har ytt tjenester som gir dem rett til innskuddet.
|
|||
|
Andre langsiktige ytelser som følge av tjeneste
|
|||
|
Ferd har i tillegg til pensjonsordningene beskrevet over forpliktelser knyttet til fremtidige helseytelser for enkelte grupper av ansatte i USA.
|
|||
|
ØKONOMISKE FORUTSETNINGER
|
|||
|
Ferd har ytelsesordninger i flere land med varierende økonomiske forhold som vil påvirke forutsetningene som legges til grunn ved beregning av pensjonsforpliktelser. Fastsettelsen av parametre er tilpasset forhold i det enkelte land. Diskonteringsrenten fastsettes som et veid gjennomsnitt av avkastningen på balansedagen på minst AA-ratede selskapsobligasjoner, eller statsobligasjoner i de tilfeller hvor det ikke er noe marked for AA-ratede selskapsobligasjoner. Det er benyttet statsobligasjonsrenten for norske ordninger. I den grad obligasjonen ikke har samme forfallstid som forpliktelsen, justeres diskonteringsrenten. Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring lagt til grunn. Fremtidig dødelighet er basert på statistikk og dødelighetstabeller (K2013).
|
|||
|
Fra 2013 behandles pensjonsforpliktelsene fratrukket pensjonsmidlene netto. Netto pensjonsforpliktelse diskonteres, som innebærer at avkastningen (som tidligere var en viktig økonomisk forutsetning) ikke lenger er relevant.
|
|||
|
Økonomiske forutsetninger i norske selskaper per 31. desember
|
|||
|
2013
|
2012
|
||
|
Diskonteringsrente
|
3,30%
|
2,20%
|
|
|
Forventet lønnsvekst
|
0-3,75%
|
0-3,25%
|
|
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
1,75%
|
1,75%
|
|
|
Forventet regulering av G
|
3,50%
|
3,00%
|
|
|
Intervall for øknomiske forutsetninger i utenlandske selskaper per 31. desember
|
|||
|
2013
|
2012
|
||
|
Diskonteringsrente
|
2.00 - 4.10
|
2.00 - 4.15
|
|
|
Forventet lønnsvekst
|
0.00 - 1.00
|
0.00 - 1.00
|
|
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
0.00 - 0,60
|
0.00 - 0.55
|
|
|
PENSJONSFORPLIKTELSER
|
|||
|
Avstemming av netto pensjonsforpliktelse mot balanse
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
2012
|
|
|
Pensjonsforpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
- 146 973
|
- 211 528
|
|
|
Pensjonsfordringer for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
9 805
|
9 505
|
|
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 137 168
|
- 202 023
|
|
|
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Spesifikasjon av innregnet forpliktelse
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
2012
|
|
|
Nåverdi av ikke-fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 51 737
|
- 69 469
|
|
|
Nåverdi av helt eller delvis fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 617 516
|
- 469 621
|
|
|
Sum nåverdi av ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 669 253
|
- 539 091
|
|
|
Virkelig verdi av pensjonsmidler
|
532 085
|
337 068
|
|
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 137 168
|
- 202 023
|
|
|
Bevegelse i forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
2012
|
|
|
Forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 01.01
|
539 091
|
681 653
|
|
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
25 031
|
24 635
|
|
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
23 286
|
20 487
|
|
|
Demografiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
|
28 063
|
|
|
|
Økonomiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
|
- 40 622
|
12 768
|
|
|
Oppgjør pensjonsordinger
|
- 42 097
|
- 17 936
|
|
|
Avkorting av pensjonsordninger
|
- 48 907
|
115
|
|
|
Planendringer
|
- 32 370
|
||
|
Endring i pensjonsforpliktelsen ved kjøp/salg av datterselskap
|
191 228
|
||
|
Utbetalte ytelser
|
- 40 255
|
- 128 361
|
|
|
Arbeidsgiveravgift
|
1 148
|
113
|
|
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
33 287
|
- 22 015
|
|
|
Forpliktelser for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 31.12.
|
669 253
|
539 091
|
|
|
Forventet utbetaling av pensjonsforpliktelsene
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 1-5
|
222 144
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 6-10
|
194 134
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 11-20
|
191 241
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 21-30
|
50 144
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle etter år 30
|
11 589
|
||
|
Total ytelsespensjon til forfall
|
669 253
|
||
|
Bevegelse i virkelig verdi på pensjonsmidler for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
2012
|
|
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 01.01.
|
337 068
|
442 221
|
|
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
15 976
|
14 725
|
|
|
Økonomiske estimatavvik på pensjonsmidlene
|
26 251
|
- 14 791
|
|
|
Bidrag fra arbeidsgiver
|
34 826
|
22 212
|
|
|
Administrasjonskostnader
|
- 1 681
|
- 645
|
|
|
Tilskudd fra ansatte
|
2 838
|
||
|
Økning i pensjonsmidler ved kjøp av datterselskaper
|
157 744
|
||
|
Oppgjør
|
- 32 021
|
||
|
Utbetalte ytelser
|
- 34 896
|
- 114 239
|
|
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
28 818
|
- 15 253
|
|
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 31.12.
|
532 085
|
337 068
|
|
|
Pensjonsmidler innbefatter følgende
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
Hvorav aktivt marked:
|
2013
|
2012
|
|
Egenkapitalinstrumenter
|
93 007
|
100 459
|
54 630
|
|
Statsobligasjoner
|
107 682
|
180 650
|
92 454
|
|
Bedriftsobligasjoner
|
18 045
|
78 653
|
46 227
|
|
Andre gjeldsinstrumenter, herunder strukturert gjeld
|
57 814
|
41 604
|
|
|
Eiendomsinvesteringer
|
991
|
35 899
|
34 670
|
|
Bankinnskudd
|
13 713
|
21 415
|
16 179
|
|
Andre eiendeler
|
55 653
|
57 195
|
51 303
|
|
Sum pensjonsmidler
|
289 090
|
532 085
|
337 068
|
|
Estimatavvik innregnet i totalresultat
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
2012
|
|
|
Årets estimatavvik på pensjonsforpliktelsen (ytelsesbaserte ordninger)
|
12 559
|
12 768
|
|
|
Årets estimatavvik på pensjonsmidler (ytelsesbaserte ordninger)
|
26 251
|
14 791
|
|
|
Netto resultatført estimatavvik for ytelsesbaserte ordninger
|
38 810
|
27 559
|
|
|
PENSJONSKOSTNADER
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
2012
|
|
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
- 24 824
|
- 8 344
|
|
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
100 442
|
85 028
|
|
|
Førtidspensjonsordninger og øvrige ordninger
|
|
- 927
|
|
|
Sum pensjonskostnader inkludert i årets lønnskostnad
|
75 618
|
75 757
|
|
|
PENSJONSKOSTNADER YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Pensjonskostnad innregnet i resultatregnskap
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2013
|
2012
|
|
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
25 031
|
24 635
|
|
|
Tilskudd fra ansatte
|
|
- 2 838
|
|
|
Avkorting av pensjonsordninger og planendringer
|
- 52 684
|
- 32 255
|
|
|
Arbeidsgiveravgift
|
1 148
|
113
|
|
|
Administrasjonskostnader
|
1 681
|
1 999
|
|
|
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i lønnskostnader
|
- 24 824
|
- 8 344
|
|
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
23 286
|
20 487
|
|
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
- 15 976
|
- 14 725
|
|
|
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i finanskostnader
|
7 310
|
5 762
|
|
© Copyright 2013 Ferd. All rights Reserved | Personvern
Design by Design Container AS | CMS by Snapper Net Solutions AS